The Ultimate UK Crypto Tax Guide 2020

Organismul de colectare a impozitelor din Marea Britanie, HMRC (Her Majesty’s Revenue and Customs), a început să își aplice în mod mai agresiv cripta fiscală politici. Pe măsură ce criptomonedele precum bitcoin au crescut în popularitate de-a lungul anilor, tot așa a crescut și cantitatea de oameni care câștigă bani prin investiții sau tranzacționare. Conform normelor britanice privind impozitul criptografic, acest venit este considerat câștig de capital și este supus în consecință impozite pe câștiguri de capital.

Impozitele pot fi un subiect complicat. În acest ghid, vă prezentăm tot ceea ce trebuie să știți atunci când vine vorba de impozitul pe criptomonede pentru cetățenii britanici. 

Ce este Cryptocurrency?

Dacă citiți acest ghid, este posibil să fiți deja implicat în criptomonede precum bitcoin. Nu vom face o scufundare profundă pe fundamentele criptografice din această piesă, dar vom explica modul în care guvernul britanic le privește.

În lor document politic, HMRC explică faptul că activele criptografice (sau „criptocurrency” așa cum sunt cunoscute și ele) sunt reprezentări digitale securizate criptografic ale valorii sau drepturi contractuale care pot fi:

  • transferat
  • stocat
  • tranzacționate electronic

Există diferite tipuri de cryptoassets, inclusiv jetoane de schimb, jetoane utilitare și jetoane de securitate. HMRC nu consideră criptomoneda ca fiind moneda sau banii. 

Ghidul impozitelor criptografice din Marea Britanie

Noțiuni de bază privind impozitul pe criptare din Marea Britanie

Din perspectivă fiscală, investițiile în criptomonede sunt foarte similare cu investițiile în alte active, cum ar fi acțiuni, obligațiuni și imobiliare. Aceasta înseamnă că regulile de câștiguri și pierderi de capital se aplică atunci când dispuneți de criptomoneda dvs. „Eliminare” este un termen larg care înseamnă în esență ori de câte ori scăpați de o criptomonedă.

HMRC explică faptul că eliminările includ:


  • vânzarea criptomonedei pentru bani
  • schimbul criptomonedei cu un alt tip de criptocurrency
  • folosind criptomonede pentru a plăti bunuri sau servicii
  • oferind criptocurrency unei alte persoane

Deci, „eliminați” oficial cripta dvs. ori de câte ori efectuați oricare dintre aceste patru scenarii și vă supuneți impozite pe câștiguri de capital cu privire la orice câștiguri pe care le realizați – similar cu cazul în care ați cedat acțiuni sau alte forme de investiții.

Exemplul 1:

Christopher cumpără 1 BTC pentru 5.000 de lire sterline în iulie. Două luni mai târziu, el vinde 1 BTC pentru 7.000 de lire sterline. Christopher recunoaște un câștig de capital de 2.000 de lire sterline la vânzarea / cedarea 1 BTC-ului său.

Exemplul 2:

Meg achiziționează 20 XRP cu 50 GBP. O lună mai târziu, ea tranzacționează 20 XRP cu 0,05 ETH. La momentul tranzacției, valoarea justă de piață de 0,05 ETH este de 70 GBP. Meg recunoaște un câștig de capital de 20 de lire sterline pe această tranzacție cu XRP.

Exemplul 3:

John cumpără 1 ETH pentru 100 GBP. O săptămână mai târziu, își folosește 1 ETH pentru a cumpăra un nou televizor cu ecran plat. La momentul achiziției, 1 ETH are o valoare de piață justă de 120 GBP. John recunoaște un câștig de capital de 20 de lire sterline din vânzarea 1 ETH pentru a-și cumpăra televizorul.

Impozite bitcoin din Marea Britanie

Calculul câștigurilor de capital Crypto

În exemplele de mai sus, calcularea câștigurilor de capital este extrem de simplă, deoarece există doar două tranzacții de luat în considerare. Formula pe care o folosim pentru a calcula aceste câștiguri și pierderi de capital este următoarea:

Valoare justă de piață – Bază de cost = Câștig / Pierdere

Valoare justă de piață este prețul de piață al criptomonedei în momentul în care ați vândut-o, ați tranzacționat-o sau ați eliminat-o. Baza de cost se referă la suma pe care v-a costat să o achiziționați.

În primul nostru exemplu de mai sus, 5.000 de lire sterline reprezintă baza costurilor lui Christopher, iar 7.000 de lire sterline reprezintă valoarea justă de piață la momentul vânzării. Acest lucru are ca rezultat o câștig de capital de 2.000 GBP.

Calcularea câștigurilor și pierderilor de capital din tranzacțiile dvs. criptografice devine puțin mai complexă atunci când aveți mai multe tranzacții de care să faceți cont. Marea Britanie necesită un tip specific de metodă pentru calcularea bazei de cost a monedelor dvs., cunoscută sub numele de contabilitate partajată. 

Contabilitate partajată

Cu metodă de contabilitate comună, în esență, calculați în medie toate costurile pe care le-ați suportat pentru achiziționarea cripto-ului dvs. Luați aceste medii pentru a veni cu baza costurilor pe monedă. 

Exemplu:

Emma cumpără 1 ETH pentru 100 de lire sterline în iulie și încă 1,5 ETH în septembrie pentru 400 de lire sterline. În decembrie, ea vinde 1 ETH pentru 300 de lire sterline. Care este câștigul ei de capital folosind contabilitatea comună?

Rezumat:

  • Iulie – Cumpărați 1 ETH, 100 GBP
  • Septembrie – Cumpărați 1,5 ETH, 400 GBP
  • Decembrie – Vindeți 1 ETH, 300 GBP

‍În acest exemplu, Emma are un fond total de 2,5 ETH. Pentru a calcula baza costurilor pe o bază ETH, trebuie să calculăm în medie costurile totale.

Costurile admisibile pentru fondul total de 2,5 ETH sunt de 500 GBP. Apoi, împărțim pur și simplu costurile totale admisibile la fondul total de ETH.

500 GBP / 2,5 = 200 GBP / ETH

Baza de cost pe ETH este de 200 GBP.

Putem folosi ecuația de mai sus pentru a calcula câștigul de capital al Emmei din vânzarea 1 ETH.

Valoare justă de piață – Bază de cost = Câștig / Pierdere

300 GBP – 200 GBP = 100 GBP câștig

Emma recunoaște un câștig de capital de 100 de lire sterline din vânzarea ei de 1 ETH în decembrie.

Impozite criptografice HMRC

În aceeași zi și pat & Regula micului dejun

Lucrurile devin puțin mai complicate atunci când țineți cont de două reguli suplimentare care se aplică cu câștigurile de capital în Marea Britanie: Regula în aceeași zi și Patul & Regula micului dejun.

Fiecare dintre aceste reguli este concepută pentru a preveni spălarea vânzărilor, care este un scenariu în care un investitor vinde sau cedează intenționat un activ care a scăzut în valoare și apoi îl cumpără în curând. Acest comportament maximizează beneficiile fiscale și ajută investitorul să-și minimizeze câștigurile de capital. 

Regula din aceeași zi și patul & Există reguli de mic dejun pentru a elimina beneficiile fiscale care ar exista din acest comportament. 

Regula din aceeași zi

Dacă vindeți o criptomonedă și cumpărați o altă criptă de același tip în aceeași zi, baza costului pentru vânzarea dvs. va fi costul de achiziție al criptei pe care ați cumpărat-o în aceeași zi. Acesta va fi cazul chiar dacă achiziția cripto are loc înainte de vânzare – atâta timp cât sunt ambele în aceeași zi.

Patul & Regula micului dejun

Cunoscută și sub denumirea de regulă de 30 de zile, această regulă prevede că oricare dintre criptele pe care le achiziționați în termen de 30 de zile de la vânzare vor fi utilizate ca bază de cost.

Fiecare dintre aceste reguli afectează criptele pe care le „vindeți” și ordinea în care le vindeți – dintr-o perspectivă contabilă.

Când vă calculați câștigurile și pierderile și aplicați aceste trei reguli, criptomoneda dvs. va fi tratată ca fiind eliminată în următoarea ordine:

  1. Regula din aceeași zi: monedele achiziționate în aceeași zi cu eliminarea sunt consumate mai întâi
  2. Regula de cazare și mic dejun: monede achiziționate în cele 30 de zile următoare zilei de eliminare 
  3. Contabilitate cripto-pool: toate monedele achiziționate anterior, prețul mediu

Exemplu

Să luăm în considerare următorul istoric comercial și să calculăm câștigurile / pierderile de capital asociate în conformitate cu fiecare dintre aceste reguli.

  1. 1 martie – Cumpărați 1 BTC, 1.000 GBP
  2. 1 mai – Cumpărați 1,5 BTC, 3.000 GBP
  3. 1 iulie – Cumpărați 1 BTC, 2.000 GBP
  4. 1 iulie – Vindeți 1,5 BTC, 3.000 GBP
  5. 10 iulie – Cumpărați 0,25 BTC, 500 GBP

Prin aplicarea fiecărei reguli de mai sus, bitcoin-ul dvs. este evaluat și eliminat în următoarea ordine:

  1. Aceeași zi: 1 BTC cu baza de cost de 2.000 GBP (de la achiziționarea de la 1 iulie)
  2. Pat & Mic dejun (Regula de 30 de zile): 0,25 BTC cu o bază de cost de 500 GBP (de la achiziționarea din 10 iulie)
  3. Crypto-pool: 0,25 BTC cu o bază de cost de 400 GBP. [(1.000 GBP + 3.000 GBP) / (2,5 BTC)] * 0,25

Deci, pentru a calcula câștigul de capital din vânzarea de 1,5 BTC din 1 iulie, adăugăm fiecare dintre acestea pentru a ajunge la baza costului total pentru acel 1,5 BTC: 2.000 GBP + 500 GBP + 400 GBP. Putem apoi conecta acest lucru la formula noastră de câștig și pierdere de capital.

Valoare justă de piață – Bază de cost = Câștig / Pierdere

3.000 GBP – 2.900 GBP = 100 GBP 

În acest exemplu, investitorul recunoaște o câștig de capital de 100 GBP.

Regulile criptografice HMRC

Provocarea pentru comercianți

După cum puteți vedea, aceste calcule ale câștigurilor și pierderilor de capital pot deveni rapid obositoare atunci când există un număr semnificativ de tranzacții de care trebuie să țineți cont..

În plus, mulți comercianți de criptomonede tranzacționează luni de zile, uneori ani fără să țină evidența tranzacțiilor lor. Pentru a vă calcula în mod corespunzător câștigurile și pierderile de capital, trebuie să aveți înregistrări pentru prețul în GBP pentru fiecare activ criptografic pe care l-ați tranzacționat sau vândut în momentul vânzării. Amintiți-vă, tranzacționarea unei criptomonede pentru alta este considerată o dispoziție și trebuie să calculați câștigul sau pierderea în GBP pe tranzacție.

Aceasta este o problemă uriașă pentru comercianții de criptomonede, deoarece aceste date cu valoare justă de piață în GBP nu sunt întotdeauna disponibile. Schimburile de criptomonede cită majoritatea tranzacțiilor în alte criptomonede – nu monede fiduciare – astfel încât încercarea de a depista valorile GBP istorice pentru toate tranzacțiile dvs. devine o sarcină aproape imposibilă..

Această provocare este motivul pentru care mulți comercianți de criptomonede apelează la software de impozitare a criptomonedelor să automatizeze întregul proces de raportare a câștigurilor și pierderilor de capital. 

De ce schimburile mele de criptare nu-mi pot oferi forme de câștiguri și pierderi de capital?

Datorită naturii transferabile a criptomonedelor, bursele nu cunosc de obicei baza costurilor activelor dvs. Acest lucru îi împiedică să vă poată oferi rapoarte complete de câștiguri și pierderi. 

Pentru a ilustra acest lucru în continuare, să vedem un exemplu.

Exemplu:

Mark cumpără 1 BTC pe Coinbase pentru 5.000 de lire sterline. Apoi îl trimite în portofelul său de depozitare frigorifică pentru păstrare în siguranță. Un an mai târziu, Mark trimite singurul său BTC la Binance și îl tranzacționează cu 20 ETH.

În acest exemplu, Binance nu are nicio modalitate de a cunoaște baza costurilor lui Mark pentru 1 BTC. Binance poate vedea doar că 1 BTC a introdus portofelul Binance al lui Mark la data XYZ. Nu au nicio idee când, pentru cât sau unde a fost achiziționat inițial acel BTC. Din această cauză, Binance nu-i poate spune lui Mark care a fost câștigul sau pierderea de capital în tranzacția sa BTC pentru ETH. Îi lipsește o parte esențială a ecuației: baza costurilor.

Valoare justă de piață – Bază de cost = Câștig / Pierdere

Acest exemplu demonstrează această problemă la scară mică. Transferurile se întâmplă tot timpul, iar transferabilitatea criptelor este cea care face imposibilă schimbul de criptomonede pentru a raporta câștigurile și pierderile de capital în numele dvs. Sarcina de raportare vă revine în calitate de contribuabil.

Pentru a rezuma, în momentul în care transferați cripto-ul în sau în afara schimbului dvs. de criptomonede, bursa își pierde capacitatea de a raporta câștigurile și pierderile dvs.. Coinbase explică acest lucru ei înșiși utilizatorilor din ghidul de impozitare al companiei:

Impozitul criptografic din Marea Britanie

Impozite pe veniturile criptografice – minerit / miză

Criptomonedele primite din eforturi de exploatare minieră sau miză sunt considerate o formă de venit. Venitul pe care îl recunoașteți este egal cu valoarea de piață echitabilă a cripto-ului în momentul în care câștigați posesia monedei. 

Suma venitului recunoscută devine apoi baza costului în monedă care merge mai departe.

Exemplu:

Roger extrage moneda XYZ pe tot parcursul anului. La 1 iulie, Roger primește o recompensă în bloc de 0,0576 monede XYZ. La acea vreme, această cantitate de monedă XYZ valora 50 de lire sterline. Roger recunoaște 50 de lire sterline din venituri din această activitate minieră.

Același lucru este valabil și pentru criptele primite din recompense de miză. 

Veniturile dvs. din criptomonedă din exploatare și / sau miză sunt clasificate diferit indiferent dacă exploatați ca hobby sau ca afacere.

Mineritul ca hobby

Dacă exploatați ca hobby, venitul dvs. trebuie să fie declarat separat la rubrica "Venituri diverse" în declarația dvs. fiscală. Cheltuielile corespunzătoare pot fi deduse din acest venit înainte de a-l adăuga la venitul impozabil.

Mineritul ca afacere

Dacă minerați ca afacere, venitul dvs. din minerit va fi adăugat la profiturile din tranzacționare și va fi supus impozitului pe venit. Cheltuielile corespunzătoare sunt, de asemenea, deductibile.

Puteți afla dacă activitatea dvs. ar trebui clasificată ca o afacere sau ca un hobby cu Ghidul HMRC aici.

Cum să raportați criptomoneda asupra impozitelor dvs.

În Marea Britanie, plătiți impozitul pe câștigurile de capital numai dacă câștigurile totale pentru anul fiscal (după deducerea pierderilor) sunt peste Suma anuală scutită (AEA). Sumele anuale scutite sunt ilustrate mai jos.

impozite criptografice Marea Britanie

Când vine vorba de raportarea efectivă a câștigurilor de capital, puteți utiliza Serviciul de impozitare a câștigurilor de capital în timp real sau raportați anual într-un Auto-evaluare Înapoierea taxei. După ce ați raportat prin oricare dintre aceste mijloace, HMRC vă va trimite o scrisoare / e-mail cu un număr de referință de plată și instrucțiuni despre modul în care puteți plăti.

Rețineți, HMRC vă solicită să țineți evidența tuturor tranzacțiilor dvs. cu criptomonede timp de cel puțin un an după termenul de autoevaluare. CryptoTrader.Tax generează rapoarte de câștiguri și pierderi de capital pentru toate tranzacțiile. Aceste rapoarte vor fi întotdeauna disponibile în contul dvs. De asemenea, le puteți descărca și stoca împreună cu înregistrările dvs.. 

Ce se întâmplă dacă nu raportez câștigurile și pierderile mele criptografice?

Conform regulilor HMRC, contribuabilii care nu dezvăluie câștigurile ar putea fi supuși unei taxe pe câștigurile de capital de 20% plus orice dobânzi și penalități de până la 200% din orice impozite datorate. Cei descoperiți că au evitat impozitul s-ar putea confrunta și cu acuzații penale și cu pedepse cu închisoarea.

În august 2019, HMRC a anunțat că sunt în căutarea activă a comercianților de criptomonede care nu au raportat câștiguri. Aceștia fac acest lucru solicitând informații despre utilizatori de la schimburile majore de criptomonede și folosind aceste informații pentru a depista înșelăciunile fiscale suspectate.

Nu există nicio garanție ce se va întâmpla sau nu dacă nu reușiți să vă înregistrați impozitele pe criptomonedă la HMRC. Cu toate acestea, se recomandă să respectați conformitatea prin depunerea corectă a tuturor câștigurilor de capital și a veniturilor legate de criptare. Dacă nu ați raportat câștigurile sau pierderile dvs. în anii precedenți, puteți obține totul în ordine depunând o declarație fiscală de autoevaluare modificată.

Această postare are doar scop informativ și nu ar trebui interpretată ca sfaturi fiscale sau de investiții. Vă rugăm să discutați cu propriul dvs. expert fiscal, CPA sau avocat fiscal cu privire la modul în care ar trebui să tratați impozitarea monedelor digitale.

Mike Owergreen Administrator
Sorry! The Author has not filled his profile.
follow me
Adblock
detector