Impozite pe criptocurrency Canada – Ghidul complet pentru 2020

Politica fiscală canadiană privind criptomonedele primește mai multă atenție, deoarece Bitcoin și alte criptomonede au câștigat o popularitate semnificativă în ultimii ani. Acest ghid discută despre modul în care criptomonedele sunt impozitate în Canada și oferă sfaturi privind simplificarea și rapiditatea respectării impozitelor de către cetățeni prin utilizarea software de impozitare a criptomonedelor

Declinare de responsabilitate: Acest ghid este furnizat numai în scop informativ. Nu este destinat să înlocuiască consultanța fiscală, de audit, contabilă, de investiții, financiară și nici juridică.

Cum este impozitată criptomoneda în Canada? 

Agenția canadiană de venituri (CRA) tratează criptomoneda ca o marfă în scopuri fiscale. Acest lucru înseamnă că orice venit pe care îl primiți din tranzacții care implică criptomonedă este tratat fie ca venit din afaceri, fie ca un câștig de capital – în funcție de faptul că operați sau nu „ca afacere” sau pur și simplu „ca hobby”. În mod similar, dacă suferiți pierderi, acestea sunt tratate fie ca pierderi de afaceri, fie ca pierderi de capital în scopuri fiscale.

În Canada, aceste două forme diferite de venit – venitul afacerii vs. câștigurile de capital – sunt impozitate diferit. 100% din venitul afacerii este impozabil în cazul în care doar 50% din veniturile obținute din câștigurile de capital sunt impozabile. Pentru majoritatea canadienilor care investesc întâmplător într-o criptomonedă precum Bitcoin, veniturile asociate vor fi considerate câștiguri de capital, nu venituri din afaceri. 

Depinde de dvs. să determinați corect modul în care tranzacțiile dvs. ar trebui clasificate.

Un exemplu de venit din afaceri

John cumpără și vinde în mod regulat diferite tipuri de criptomonede. El acordă o atenție deosebită fluctuațiilor valorii criptomonedelor și intenționează să profite de fluctuațiile. Activitățile sale sunt în concordanță cu cineva care se ocupă cu activitatea de tranzacționare de zi cu zi. În 2017, John a vândut criptomonede în valoare de 240.000 de dolari, pe care le-a cumpărat inițial pentru 200.000 de dolari. Profitul său net este de 40.000 de dolari. Deoarece John tranzacționează activ în criptomonedă, care este o activitate comercială, el trebuie să raporteze venituri din afaceri de 40.000 USD în declarația sa de impozitare pe 2017.

Un exemplu de câștiguri de capital

Nick a găsit o afacere într-un living stabilit de la un furnizor online care acceptă Bitcoin. Nick a achiziționat Bitcoin în valoare de 3.500 de dolari pentru a cumpăra mobilierul. Când a cumpărat mobilierul și și-a transformat Bitcoin-ul rămas în dolari, valoarea Bitcoin lui Nick a crescut cu 500 $. Câștigul realizat de Nick a fost din contul capitalului, așa că Nick trebuie să raporteze un câștig de capital de 500 USD în declarația sa de impozit pe venit. Cu toate acestea, doar 50% (250 USD) din câștigul de capital este de fapt impozabil.

Pentru mai multe informații despre dacă activitatea dvs. de criptomonedă ar trebui să fie impozitată ca venit din afaceri sau câștiguri de capital, vă rugăm să revizuiți îndrumarea CRA.


Când datorez impozite?

Similar cu alte investiții, declanșați o cerință de raportare fiscală ori de câte ori dispuneți de criptomoneda dvs..

O dispoziție se referă la modul în care scăpați de ceva, cum ar fi oferindu-l, vândându-l sau transferându-l. În general, pur și simplu deținerea sau deținerea unei criptomonede nu este impozabilă. Cu toate acestea, declanșați consecințe fiscale atunci când efectuați oricare dintre următoarele:

  • vindeți sau faceți un cadou de criptomonedă
  • tranzacționați sau schimbați criptomonede, inclusiv eliminarea unei criptomonede pentru a obține o altă criptomonedă
  • convertiți criptocurrency în valută emisă de guvern, cum ar fi dolari canadieni
  • utilizați criptomonede pentru a cumpăra bunuri sau servicii

Pur și simplu, atunci când dispuneți de criptomoneda dvs. prin desfășurarea oricăreia dintre activitățile menționate mai sus, declanșați un câștig sau o pierdere care trebuie să fie raportat la taxele dvs.. 

Un exemplu de comerț cu criptomonedă

La 30 iulie 2018, Iordania a cumpărat 100 de unități de Ethereum, care aveau o valoare de 20.600 de dolari. Pentru această achiziție, Jordan a folosit 2.5061 Bitcoin, care se tranzacționa la 8.220 USD pe unitate în acea zi sau echivalentul a 20.600 $. În acest caz, Iordania a eliminat Bitcoin-ul respectiv tranzacționând cu 100 ETH. Iordania a cumpărat inițial Bitcoin 2.5061 pe 5 mai 2018 pentru 15.000 de dolari. Câștigul de capital al Iordaniei se calculează după cum urmează:

20.600 USD [valoarea justă de piață de 2.5061 Bitcoin în momentul tranzacției] 

– 15.000 USD [baza de cost ajustată de 2.5061 Bitcoins, prețul lor original de achiziție]

= 5.600 dolari câștig de capital

5.600 dolari câștig de capital impozitat la 50% = Câștig de capital impozabil de 2.800 USD

Dacă, pe de altă parte, prețul inițial de achiziție al 2.5061 Bitcoins ar fi fost inițial de 25.000 de dolari, dar la momentul în care Francis le-a schimbat cu 100 de unități de Ethereum, acestea aveau o valoare de doar 20.600 de dolari, el ar fi suferit o pierdere de capital. Pierderea de capital se calculează după cum urmează:

20.600 USD [valoarea justă de piață de 2.5061 Bitcoin în momentul tranzacției]

– 25.000 USD [baza de cost ajustată de 2.5061 Bitcoins, prețul lor original de achiziție]

= Pierdere de capital de 4.400 USD

Pierderi de capital de 4.400 dolari × 50% = 2.200 $ pierderi de capital admisibile

Acest exemplu presupune că criptomoneda în cauză a fost deținută ca investiție; cu toate acestea, dacă această tranzacție a avut loc în cursul desfășurării unei afaceri, întreaga sumă de 5.600 USD ar trebui raportată ca venit în prima tranzacție și întreaga 4.400 USD ar fi raportată ca o pierdere în a doua tranzacție.

Pentru a recapitula, vă dați seama de câștigul sau pierderea din criptomoneda dvs. ori de câte ori dispuneți de ea. Scadeți valoarea justă de piață la momentul eliminării din baza de cost inițială (prețul de achiziție) pentru a calcula câștigul sau pierderea totală.

Baza de cost ajustată – Metoda contabilă

CRA necesită metoda de calculare a bazei de cost ajustat (ACB) pentru a calcula câștigurile și pierderile pe criptomoneda dvs. – spre deosebire de SUA care necesită FIFO, LIFO sau identificare specifică.

ACB-ul dvs. este costul mediu total (în CAD) al fiecărei unități a criptomonedei la un moment dat.

De exemplu, să presupunem că am o serie de achiziții de bitcoin: 

9/9/18 – Cumpărați 0,1 BTC pentru 1.000 USD

9/10/18 – Cumpărați 0,1 BTC pentru 1.300 USD

11.11.18 – Cumpărați 0,1 BTC pentru 900 USD

Baza mea de cost ajustat pentru 0,1 BTC ar fi de 1.066,67 USD (1.000 + 1.300 + 900) / (3). ACB-ul meu pentru 0,3 BTC ar fi de 3.200 USD.

Prin urmare, dacă vând 0,1 BTC pentru 1.500 USD două luni mai târziu, îmi calculez câștigul folosind această bază a costului mediu.

Încasări – ACB = Câștig / Pierdere

1.500 USD – 1.066,67 USD = 433,33 USD câștig de capital

216,67 USD sunt impozitați (50% * 433,33 USD) ca câștiguri de capital.

Când cumpărați sume noi de bitcoin, suma totală ACB este recalculată pentru a fi suma totală anterioară, plus costul total al noilor acțiuni, plus orice costuri de tranzacție. Poate fi util să valorificați software-ul de impozitare pe criptocurrency, cum ar fi CryptoTrader.Tax care gestionează automat aceste calcule din culise pentru dvs. – inclusiv toate comisioanele de tranzacție. De asemenea, puteți afla mai multe despre modul în care funcționează calculele ACB Aici.

Provocarea comercianților

Aceste calcule ale câștigurilor și pierderilor de capital declanșează o varietate de probleme pentru comercianții de criptomonede. Unii comercianți tranzacționează cripto de luni, eventual de ani și nu au ținut evidența bazei de cost ajustate sau a valorii de piață echitabilă a criptelor lor în CAD în momentul în care au tranzacționat-o.. 

De asemenea, nu este ușor să țineți evidența valorilor CAD pentru majoritatea tranzacțiilor, deoarece acestea sunt de obicei cotate în alte valori criptomonede, nu CAD.

Atât informațiile referitoare la baza costurilor, cât și la valoarea justă de piață sunt necesare pentru ca comercianții să își poată depune cu precizie impozitele. În funcție de volumul de tranzacții pe care l-ați efectuat, calcularea câștigurilor ar putea deveni extrem de obositoare și potențial imposibil de realizat manual dacă nu ați ținut evidențe perfecte. Din cauza acestei provocări, o mulțime de utilizatori canadieni de criptomonede folosesc calculatoare de impozite pe criptomonede pentru a automatiza întregul proces de raportare fiscală.

Exploatarea minelor criptomonede 

În timp ce exploatarea criptomonedelor poate fi uneori considerată un hobby, este mai probabil să generați venituri din afaceri prin extragerea criptomonedelor. Acest venit ar trebui depus împreună cu orice alt venit normal din afaceri. Puteți anula cheltuielile aferente (cum ar fi electricitatea).

Airdrops și Forks

Pentru airdrops și furculițe dure, spre deosebire de SUA, unde orientarea este neclară, în Canada, baza costurilor este zero pentru aceste monede. Prin urmare, atunci când monedele sunt dispuse, toate veniturile sunt considerate câștiguri de capital (pentru persoane fizice) sau venituri (pentru companii).

Raportarea criptomonedelor asupra impozitelor dvs.

Câștigurile de capital din tranzacțiile dvs. cu criptomonede ar trebui raportate Programul 3 Formular. Pe de altă parte, veniturile afacerii dvs. ar trebui raportate T2125 Declarație de afaceri sau activități profesionale.

Mike Owergreen Administrator
Sorry! The Author has not filled his profile.
follow me
Adblock
detector