راهنمای مالیات رمزنگاری DeFi: تجزیه و تحلیل وام ، تولید محصول ، استخرهای نقدینگی ، وام گرفتن و درآمد

فضای DeFi که در صنعت بزرگ رمزنگاری وجود دارد ، در سال 2020 رشد چشمگیری داشته است. با بهره گیری از کشاورزان بازده و دارندگان رمزنگاری که به دنبال فرصت برای کار رمزنگاری خود هستند ، میلیاردها دلار ارز رمزنگاری شده در DeFi و اکوسیستم Ethereum به طور کلی ریخته شده است.. 

با این هجوم فعالیت های رمزنگاری جدید ، این س fال سرنوشت ساز پیش می آید: پیامدهای مالیاتی DeFi چیست؟ معاملات DeFi از منظر مالیات چگونه کار می کنند? 

در این مقاله ، ما به این س questionsال ها می پردازیم و اصول مالیات DeFi را به اشتراک می گذاریم زیرا این موارد مربوط به وام ، وام ، کشاورزی ، بازده نقدینگی و درآمد است.

101

در ایالات متحده و بسیاری از کشورها ، ارزهای رمزپایه به عنوان دارایی برای اهداف مالیاتی تلقی می شوند. مشابه سایر اشکال دارایی مانند سهام و اوراق قرضه ، هنگام فروش ، مبادله یا دفع ارز رمزنگاری شده خود ، متحمل سود سرمایه و ضرر سرمایه می شوید. سود و زیان سرمایه باید در مورد مالیات شما گزارش شود. 

علاوه بر این ، هنگامی که از طریق استفاده از معادن ، سرمایه گذاری یا انواع علاقه های شما ارزهای رمزپایه بدست می آورید ، درآمد را با ارزش عادلانه بازار ارز رمزنگاری شده در زمان دریافت آن تشخیص می دهید. این درآمد باید در مورد مالیات شما گزارش شود. 

در حالی که سازمان امور مالیاتی هیچ راهنمایی مستقیمی در مورد DeFi به طور خاص منتشر نکرده است ، اما آنها عمومی را آزاد کردند راهنمایی در مورد ارز رمزنگاری شده. پیامدهای مالیاتی DeFi را می توان از این دستورالعمل ها استنباط کرد. با بیرون آمدن به روزرسانی های بیشتر از منظر قانون مالیات ، این راهنما برای انعکاس این تغییرات به روز می شود. 

اگر تازه شروع به یادگیری در مورد پیامدهای مالیاتی رمزنگاری می کنید ، توصیه می کنیم با مقاله ما شروع کنید: راهنمای کامل مالیات ارزهای رمزنگاری شده.

دفی چیست؟

مالی غیرمتمرکز چیست (DeFi)?


DeFi ، مخفف امور مالی غیرمتمرکز ، منطقه ای از ارزهای رمزپایه است که بر امکان دسترسی به خدمات مالی مانند تجارت ، وام و وام بدون ایجاد هزینه یا تأخیر در ارتباط با دلالان سنتی جویای رانت (به عنوان مثال بانک ها ، موسسات مالی و غیره) متمرکز شده است..

اکثر قریب به اتفاق سیستم عامل های معروف DeFi امروزه در اکوسیستم Ethereum ساخته شده اند. برخی از پیشرفت های منحصر به فرد فن آوری مانند ساخت بازار خودکار (AMM) و استخرهای نقدینگی قابلیت “غیرمتمرکز” بسیاری از محبوب ترین سیستم عامل های DeFi امروز را فراهم می کند. 

این پیشرفت های جدید شرایط مالیاتی منحصر به فردی را ایجاد می کند که در زیر به آنها می پردازیم.

مالیات وام دهی

مالیات بر وام دهی و استخر نقدینگی

هنگامی که ارز رمزنگاری شده خود را وام می دهید ، شما ملزم به پرداخت مالیات بر روی هر درآمدی هستید که در نتیجه فعالیت وام خود دریافت می کنید. 

درآمدی که در نتیجه فعالیت وام خود دریافت می کنید می تواند یکی از دو شکل باشد. بسته به سیستم عامل DeFi که استفاده می کنید ، درآمد شما:

  1. درآمد عادی (مانند درآمد دریافتی از حقوق) یا
  2. سرمایه به دست می آورد

تفکیک بین درآمد حاصل از سرمایه نسبت به درآمد عادی یک نکته مهم است که باید درک شود زیرا اینها پیامدهای مختلف مالیاتی دارند. 

سود سرمایه در مقابل درآمد عادی

درآمد عادی (مانند درآمد از حقوق و دستمزد) به سادگی از شما مالیات می گیرد براکت حاشیه ای. به همین دلیل ، درآمد عادی فرصت های قابل توجه پس انداز مالیاتی را ندارد. 

سرمایه به دست می آورد از طرف دیگر مزایای قابل توجهی در پس انداز مالیاتی دارد. اولین سود حاصل از درآمد حاصل از سرمایه ، سود است نرخ مالیات بر سود سرمایه بلند مدت, اگر دارایی خود را بیش از 12 ماه نگه دارید ، واجد شرایط آن می شوید. نرخ مالیات بر سود سرمایه بلند مدت به طور قابل توجهی کمتر از نرخ سود سرمایه کوتاه مدت است و اگر برنامه ریزی استراتژیک برای آنها داشته باشید ، می تواند در هزینه های مالی شما صرفه جویی کند.. 

علاوه بر این ، درآمد حاصل از سرمایه می تواند به طور کامل با ضرر سرمایه جبران شود – در حالی که ضرر سرمایه نمی تواند درآمد عادی را کاملا جبران کند (آنها فقط می توانند تا 3000 دلار درآمد عادی جبران کنند).

حال بیایید نگاهی به درآمد عادی در مقابل سود سرمایه بیندازیم که در فضای DeFi اعمال می شود. 

درآمد عادی در DeFi

در دنیای سنتی و حتی در فضای ارزهای رمزنگاری شده متمرکز ، سیستم عامل های وام غالباً به همان ارزی که به آنها قرض داده اید سود پرداخت می کنند (مانند بهره ای که از بانک دریافت می کنید یا سود رمزنگاری دریافتی از یک کشور) سیستم عامل وام رمزنگاری مانند BlockFi). به عنوان مثال ، اگر ETH را قرض دهید ، سود پرداختی که از سپرده به دست می آورید نیز غالباً در ETH خواهد بود. 

در این صورت ، سودی که کسب می کنید به عنوان درآمد معمولی شناخته می شود.

به عبارت دیگر ، اگر رمزهای رمز ارز را برای وام دریافت می کنید (به عنوان مثال با بدست آوردن درآمد سود ، موجودی کیف پول شما مستقیماً افزایش می یابد) ، پس این را به عنوان درآمد معمولی تشخیص می دهید.

درآمد حاصل از سرمایه در DeFi

بسیاری از پروتکل های جدید DeFi هنگامی که رمزنگاری خود را به آنها وام می دهید ، Liquidity Pool Tokens (LPT) صادر می کنند. این LPT ها بخشی از سهام شما در مجموعه نقدینگی را نشان می دهد. 

در این حالت ، شما ممکن است درآمد حاصل از سرمایه را تشخیص دهید, نه درآمد عادی ، از تعامل با پروتکل.

دلیل این امر این است که افزودن رمزهای خود به مجموعه نقدینگی و دریافت LPT در واقع به عنوان مبادله تجاری / توکن ساختار یافته است. 

با افزایش سود نقدینگی ، ارزش سهام شما در مجموعه افزایش می یابد – مانند cTokens. با این حال ، در واقع این سود به شما پرداخت نمی شود (مانند مثال درآمد معمولی). در عوض ، مقدار LPT های شما (cTokens) با افزایش سود افزایش می یابد در حالی که مقدار LPT های شما ثابت می ماند. هنگامی که LPT خود را برای دارایی اصلی خود عوض می کنید ، یک سود سرمایه برابر با مبلغی که LPT به خود اختصاص داده اند ، ایجاد می کنید و این به عنوان درآمد حاصل از سرمایه محسوب می شود. 

سیستم عامل های رمزنگاری DeFi

مثالهای DeFi – درآمد عادی در مقابل سود سرمایه

سیستم عامل های DeFi مانند ترکیب و سال مالی و cTokens و yTokens مرتبط با آنها نمونه های خوبی از پروتکل هایی هستند که در آنها “سود حاصل” واقعاً به عنوان سود سرمایه تلقی می شود زیرا معاملات به صورت مبادله / معاملات توکن انجام می شوند.. 

از طرف دیگر ، در سیستم عامل هایی مانند فرار کردن سود حاصل از وام مستقیماً به صورت aTokens به شما پرداخت می شود و بنابراین به عنوان درآمد عادی تلقی می شود نه سود سرمایه. 

مرکب: cTokens

به عنوان مرکب در وب سایت خود اعلام کرده است: “همانطور که یک بازار سود کسب می کند ، cToken آن به یک مقدار فزاینده از دارایی اساسی تبدیل می شود.” راه دیگری را بیان کنید ، همانطور که رمزپایه ای که به شما قرض می دهید ، سود کسب می کند ، cTokens شما (که نشان دهنده سهام شما در استخر است) برای مقدار بیشتری از دارایی اساسی قابل تبدیل است (به عنوان مثال رمزنگاری که به ترکیب قرض داده اید).

این بدان معناست که شما در واقع به طور مستقیم پاداش بهره را از Comound دریافت نمی کنید. از منظر مالیات ، این بدان معنی است که درآمد مرتبط با cTokens شما درآمد حاصل از سرمایه است (نه درآمد عادی) که هنگام تبدیل cTokens به دارایی اصلی شناخته می شود.

Aave: aTokens

بر خلاف cTokens ، aTokens با نسبت 1: 1 به دارایی پایه ضرب می شود. این بدان معناست که شما در aTokens به عنوان ارز رمزنگاری شده ای که به شما قرض داده اید سود دریافت می کنید. این پرداخت های بهره aToken به عنوان درآمد عادی برابر با ارزش منصفانه بازار aToken در زمان دریافت تلقی می شود. 

مثال کامل وام دهی:

ما تاکنون زمینه های زیادی را تحت پوشش قرار داده ایم ، بیایید نگاهی به نمونه کاملی از درمان گام به گام مالیات برای تعامل مشترک با پروتکل DeFi مانند Aave بیندازیم.. 

مثال:

  1. لوکاس 1 ETH را به قیمت 300 دلار خریداری می کند. ماه ها وقتی ارزش آن 1 ETH 400 دلار باشد ، لوكاس از آن برای ضرب 1 واحد EET استفاده می كند. در این مرحله ، لوکاس وقتی 1 ETH خود را با 1 aETH “معامله” می کند ، سود 100 دلاری سرمایه را تشخیص می دهد.

  1. لوکاس اکنون از طریق aETH خود وام می دهد و در 12 ژوئن که در آن زمان 30 دلار ارزش دارد ، 0.1 aETH به عنوان سود دریافت می کند. لوکاس درآمد معمولی 30 دلار را به رسمیت می شناسد.

  1. یک ماه بعد ، لوکاس 1 aETH را به 1 ETH تبدیل می کند. در زمان تبدیل ، 1 aETH 300 دلار ارزش دارد. در اینجا ، لوكاس هنگام معامله aETH خود برای ETH متحمل ضرر سرمایه ای 100 دلاری می شود – زیرا مبنای هزینه وی در آن 1 aETH 400 دلار بود (400 – 300 = 100).

به طور خلاصه ، لوکاس ابتدا 100 دلار سود سرمایه ای ، سپس 30 دلار درآمد عادی و سپس 100 دلار ضرر سرمایه را تشخیص داد. از آنجا که ضرر سرمایه لوکاس به طور کامل از سود سرمایه او کسر می شود ، در این مثال فقط 30 دلار درآمد عادی خود را بدهکار است. 

همانطور که می بینید ، آسان است که همه چیز از منظر گزارشگری مالیاتی خیلی سریع پیچیده شوند. اینجاست که نرم افزار مالیات ارزهای رمزنگاری شده می تواند برای خودکار کردن تمام گزارشات مالیات بر درآمد شما مفید باشد.

عملکرد مالیات DeFi

مالیات معدن کاری و نقدینگی

پیشرفت در نحوه مبادلات غیرمتمرکز تجارت رمزنگاری به رمزنگاری را امکان پذیر می کند (از طریق خودکار سازی در بازار و استخرهای نقدینگی) موجی از فعالیت ارزهای رمزپایه جدید را ایجاد کرده است که متمرکز بر کسب سود است. “کشاورزان بازده” یا “معدنچیان نقدینگی” به دنبال کسب پاداش با استفاده از دارایی های رمزنگاری شده خود به عنوان وثیقه برای بدست آوردن بازده / بهره هستند. 

پیامدهای مالیاتی این فعالیت با نمونه هایی که در بالا ذکر شد تفاوتی ندارد. 

پاداش بهره دریافتی از وام ارز رمزنگاری شده شما مشمول مالیات بر درآمد می شود و بسته به مشخصات پروتکل ، آنها یا درآمد حاصل از سرمایه یا درآمد عادی خواهند بود (بخش فوق را ببینید).

دولت و نشانه های تشویقی DeFi

نشانه های حاکمیتی که برای ایجاد انگیزه در دارندگان ارزهای رمزپایه استفاده می شود از دارایی های خود به عنوان وثیقه برای تأمین منابع مالی نقدینگی رایج شده و به “Yield Farmers” اجازه می دهد تا درآمد بالقوه خود را افزایش دهند.

با رایج سازی Compound’s COMPANER محبوبیت بیشتری پیدا می کند ، COMP به هر کسی که رمزنگاری را از / به کامپاند تهیه یا وام می گیرد توزیع می شود.

شما تشخیص می دهید درآمد هنگامی که نشانه های حاکمیت و انگیزه مشابه COMP دریافت می کنید. میزان درآمدی که تشخیص می دهید برابر است با ارزش بازار COMP (یا هر یک از ضوابط حاکمیت) در زمان دریافت. 

بعلاوه ، هنگامی که COMP (یا رمز حاکمیت مربوط به آن) را می فروشید ، a واقعه مشمول مالیات و بسته به نوسان ارزش COMP از زمان بدست آوردن آن ، سود یا زیان سرمایه را تشخیص دهید.

مثال:

  1. میچل 0.5 ETH را به قیمت 100 دلار خریداری می کند. دو ماه بعد ، او 0.5 ETH (که اکنون 150 دلار ارزش دارد) را به cETH تبدیل می کند. میچل هنگام مبادله ETH خود با cETH سود 50 دلاری را تشخیص می دهد.

  1. میچل همچنین 1 COMP به عنوان مشوقی برای وام ETH خود دریافت می کند. در این زمان ، 1 COMP 100 دلار ارزش دارد. میچل در روز دریافت 1 COMP 100 دلار درآمد شناسایی می کند.

  1. یک ماه بعد ، میچل 1 COMP خود را به قیمت 500 دلار می فروشد. در این زمان ، میچل از فروش COMP خود 400 دلار سود سرمایه در بردارد زیرا مبنای هزینه وی 100 دلار بود (500 – 100).

وام گرفتن / گرفتن وام رمزنگاری

تاکنون ما بر پیامدهای مالیاتی یک طرف بازار ، وام دهنده تمرکز کرده ایم. اما اگر شما وام گیرنده باشید چه می کنید؟ پیامدهای مالیاتی گرفتن وام چیست?

اگر با استفاده از ارز رمزنگاری شده به عنوان وام وام می گیرید ، انجام ندهید شروع یک رویداد مشمول مالیات این متفاوت از “معامله” رمزنگاری شما با رمزنگاری دیگر است و به همین دلیل از مزایای مالیاتی برخوردار است.

مثال:

جان در دارایی های ETH خود یک وام با ثبات Bitcoin قرار می دهد. جان بر اساس ETH خود که به عنوان وثیقه ارائه کرده ، 1000 DAI را به عنوان وام دریافت می کند. جان هنگام وام گرفتن 1000 DAI هیچ رویداد مالیاتی را تحریک نمی کند.

آیا مالیات پرداخت وام Crypto قابل کسر است?

IRS هنوز راهنمای خاصی در مورد پرداخت سود در وام های رمزپایه صادر نکرده است. با این حال ، با نگاهی به وام های سنتی می توانید ایده بهتری درباره نحوه برخورد با آنها دریافت کنید. برای درک اینکه آیا سود بهره شما از مالیات کسر می شود ، لازم است که آیا وام برای اهداف شخصی ، سرمایه گذاری یا مربوط به تجارت استفاده می شود.

اگر مشاغلی برای یک هدف تجاری وام بگیرد ، سود آن به عنوان هزینه مشاغل قابل کسر مالیات تلقی می شود.

اگر به دلایل شخصی وام گرفته شود ، هزینه سود معمولاً کسر مالیات در نظر گرفته نمی شود.

اگر از وجوه قرض گرفته شده برای اهداف سرمایه گذاری استفاده کنید (به عنوان مثال کشاورزی با بهره وری) هزینه بهره ای که متحمل می شوید به عنوان هزینه بهره سرمایه گذاری طبقه بندی می شود. هزینه های سود سرمایه گذاری مشمول قوانین مالیاتی خاصی است و فقط از درآمد خالص سرمایه گذاری شما کسر می شود. 

سیستم عامل های DeFi – بررسی اجمالی مالیات

در زیر پیامدهای مالیاتی سطح بالا مربوط به پروتکل های خاص DeFi را خلاصه کرده ایم. به خاطر داشته باشید ، سازمان امور مالیاتی تاکنون هیچ راهنمای مالیاتی DeFi خاصی را تصویب نکرده است. توضیحات زیر نشان دهنده رفتار مالیاتی محافظه کارانه استنباط شده از جریان است دستورالعمل های رمزنگاری IRS.

لغو کردن

Uniswap یک مبادله غیرمتمرکز است که به کاربران اجازه می دهد تا بین ارزهای رمزنگاری شده مبادله و مبادله کنند و همچنین رمزگشایی را در استخرهای نقدینگی برای درآمد کسب کنند..

  • مبادله ارز رمزنگاری شده با ارز دیگر در Uniswap یک رویداد مشمول مالیات است و باعث افزایش یا افزایش سود سرمایه می شود
  • هنگامی که در یک گروه نقدینگی مشارکت می کنید ، توکن های UNI را به نمایندگی از سهم خود از این مجموعه دریافت می کنید. این امر مشارکت در ایجاد نقدینگی و اعمال سود / زیان سرمایه (استفاده از رمزنگاری در استخر ، دریافت UNI) یک رویداد مشمول مالیات است.
  • با توجه به سود استخر ، نشانه های UNI از ارزش بیشتری برخوردار می شوند. هنگام برداشت از صندوق نقدینگی ، نشانه های UNI را پس می دهید و به هرگونه سود سرمایه در آن نشانه های UNI پی می برید

ترکیب

مرکب یک پروتکل غیرمتمرکز است که امکان وام گرفتن ، وام دادن و کسب سود را دارد. 

  • مبادله نشانه هایی مانند ETH برای cETH تجارت مشمول مالیات است (هنگام مبادله ETH با cETH ، دارایی خود را از دست می دهید)
  • cTokens شما با وام دادن ارزش خود را افزایش می دهد. وقتی cTokens خود را به عنوان دارایی اصلی برگردانید ، سود سرمایه ای متحمل می شوید.
  • هر COMP بدست آمده ، درآمد مشمول مالیات است که در زمان کسب درآمد ، به ارزش منصفانه بازار COMP ارزیابی می شود

فرار کردن

Aave یک پروتکل DeFi است که به کاربران امکان می دهد نقدینگی تهیه کنند ، سود کسب کنند و وام های خود را وام بگیرند. 

  • در حین ضرب کردن aTokens ، سود / ضرر سرمایه ای را در دارایی رمزنگاری که با آن رد و بدل می کنید متحمل می شوید
  • سود دریافتی از وام به شما در قالب aTokens اضافی تعلق می گیرد. این درآمد مشمول مالیات به ارزش منصفانه بازار aTokens در زمان دریافت است

سازنده

سازنده و پلتفرم Oasis آنها به کاربران امکان می دهند تا بین دارایی ها تجارت کنند و همچنین با قفل کردن ETH یا سایر ارزهای رمزپایه به عنوان وثیقه یا از طریق پس انداز DAI ، DAI را به دست آورند..

  • با معاملات به عنوان معاملات ارز رمزنگاری شده عادی رفتار می شود ، سود و زیان سرمایه اعمال می شود
  • درآمد DA مشمول مالیات بر درآمد به ارزش بازار عادلانه DAI هنگام دریافت است

بالانس کننده

مشابه Uniswap ، Balancer به شما امکان می دهد ارزهای رمزپایه را معامله یا مبادله کنید و همچنین به منابع نقدینگی کمک کنید..

  • معاملات به عنوان معاملات ارز رمزنگاری شده عادی تلقی می شوند و باعث افزایش یا افزایش سرمایه می شوند
  • درآمد حاصل از استخرهای نقدینگی به عنوان سود سرمایه تلقی می شود زیرا “Balancer Pool Tokens” با درآمد استخر ارزش خود را افزایش می دهد. هنگامی که BPT خود را به دارایی اصلی معامله می کنید ، سود سرمایه دریافت می کنید. 
  • رمز حاکمیت BAL بین تأمین کنندگان نقدینگی توزیع می شود و مشمول مالیات بر درآمد با ارزش بازار عادلانه BAL در زمان دریافت است.

سلب مسئولیت – این پست فقط برای اطلاع رسانی است و نباید به عنوان مشاوره مالیاتی یا سرمایه گذاری تفسیر شود. لطفا در مورد نحوه برخورد با مالیات ارزهای دیجیتال با کارشناس مالیات ، CPA یا وکیل مالیاتی خود صحبت کنید.

Mike Owergreen Administrator
Sorry! The Author has not filled his profile.
follow me
Adblock
detector